13+ Kumpulan Soal SOAL LATIHAN 2 Sederajat dengan Kunci Jawaban

Selamat Malam.. teman, Di website caktekno.com hari ini 19-Apr-2022 kami menyediakan kumpulan soal, bank soal beserta daftar jawaban/kunci jawaban tentang SOAL LATIHAN 2 | Contoh Soal PPH Pasal 21 yang sangat lengkap untuk semua jenjang pendidikan sebagai sarana belajar kamu belajar dan mengikuti PTS (Penilaian Tengah Semester)/UTS/Ulangan/Tugas Rumah/PR/Ujian Akhir untuk Kelas University di sekolah atau sebagai referensi soal untuk bapak dan ibu guru di sekolah. Soal latihan di website ini disusun secara struktur dan mempermudah siswa mempelajari dan menguasai mata pelajaran pada semester 1 dan 2 2022/2023.

13+ Soal SOAL LATIHAN 2 | Contoh Soal PPH Pasal 21 2022/2023 Lengkap

1. Dalam laporan rugi laba tahun 2016, setelah dilakukan equalisasi ditemukan bahwa biaya yang terkait dengan objek PPh Pasal 21 adalah sebagai berikut :

· Tunjangan PPh 21 Rp 20.000.000

· Gaji Rp 80.000.000

· Honorarium dan tunjangan lainnya Rp 50.000.000

Sedangkan berdasarkan rekap SPT Masa PPh Pasal 21 Januari s.d. Desember 2016 diketahui bahwa total DPP sebesar Rp 180.000.000. Sebagai seorang Account Representative, apa yang dapat saudara simpulkan dari data di atas:

a. Terdapat Objek PPh Pasal 21 yang belum dilaporkan sebesar Rp 30.000.000
[Jawaban Salah]

b. DPP PPh Pasal 21 yang belum dilaporkan Wajib Pajak overstate sebesar Rp 30.000.000
[Jawaban Salah]

c. Terdapat objek PPh Pasal 21 lain yang terdapat dalam account lain yang tidak terdeteksi
[Jawaban Benar]

d. Biaya yang terkait dengan objek PPh Pasal 21 dalam Laporan Laba Rugi Overstate sebesar Rp 30.000.000
[Jawaban Salah]

2. Contoh Penghasilan yang merupakan objek pajak antara lain, kecuali :

a. Keuntungan karena pengalihan harta berupa hibah, bantuan atau sumbangan karena pekerjaan sepanjang tidak ada hubungan dengan kepemilikan dan penguasaan
[Jawaban Salah]

b. Deviden dalam bentuk cash deviden maupun stock deviden tidak termasuk bagian bunga yang melebihi kewajaran
[Jawaban Benar]

c. Keuntungan karena pembebasan utang Kredit Usaha Tani (KUT), Kukesra dan KUK
[Jawaban Salah]

d. Iuran yang diterima atau diperoleh dari anggota Ikatan Konsultan Pajak Indonesia (IKPI)
[Jawaban Salah]

3. Teknik Ekualisasi juga dapat dilakukan terhadap SPT Masa PPh Pasal 23 dengan membandingkan DPP dalam SPT Masa PPh Pasal 23 dengan biaya-biaya yang terkait dengan objek PPh Pasal 23 di Laporan Laba Rugi, kecuali :

a. Pembayaran terkait jasa teknik dan jasa manajemen
[Jawaban Salah]

b. Pembayaran terkait Deviden kepada Wajib Pajak Badan
[Jawaban Benar]

c. Pembayaran terkait hadiah dan penghargaan terhadap perusahaan
[Jawaban Salah]

d. Pembayaran terkait dengan royalty kepada Wajib Pajak Orang Pribadi
[Jawaban Salah]

4. Dalam laporan laba rugi CV. Hembo diketahui bahwa terdapat biaya yang merupakan objek PPh Pasal 23, yaitu manajemen fee sebesar Rp 25.000.000, sewa mesin Rp 132.000.000, dan biaya pemeliharaan genset sebesar Rp 3.000.000, sedangkan dalam rekapitulasi SPT Masa PPh Pasal 23 total DPP adalah Rp 140.000.000 dengan pajak yang disetor sebesar Rp 2.800.000. Berdasarkan data tersebut, maka pernyataan yang paling tepat adalah :

a. Terdapat potensi PPh Pasal 23 yang belum disetor sebesar Rp 3.200.000
[Jawaban Salah]

b. Terdapat kelebihan pembebanan biaya jasa dalam laporan laba rugi sebesar Rp 20.000.000
[Jawaban Salah]

c. Terdapat potensi kredit pajak PPN yang dapat dikompensasi sebesar Rp 2.000.000
[Jawaban Salah]

d. Terdapat potensi kredit pajak PPN yang dapat dikompensasi sebesar Rp 2.000.000

Terdapat potensi PPh Pasal 23 yang belum disetor sebesar Rp 400.000
[Jawaban Benar]

5. Pernyataan yang paling tepat sehubungan dengan daluwarsa penerbitan STP adalah

a. Penerbitan STP tidak mempunyai daluwarsa
[Jawaban Benar]

b. Penerbitan STP mempunyai daluwarsa lima tahun
[Jawaban Salah]

c. Penerbitan STP mempunyai daluwarsa sepuluh tahun
[Jawaban Salah]

d. Penerbitan STP mempunyai daluwarsa lima belas tahun
[Jawaban Salah]

6. 1. CV. Tole Manado Permai sebuah perusahaan pengrajin odong-odong memiliki komponen-komponen pengeluaran lainnya di luar HPP adalah sebagai berikut:

· Gaji perancang desain (sekaligus pemilik) Rp 600.000.000 (sudah sesuai harga wajar)

· Pengeluaran prive sebesar Rp 1.500.000.000

· Baju kaos olahraga (untuk seluruh pegawai) Rp 120.000.000

· PBB sebesar Rp 15.000.000 (termasuk sanksi Rp 2.000.000), dan

· Sanksi administrasi atas Pelanggaran Lalulintas kendaraan operasional sebesar Rp 3.000.000

Dari komponen biaya di atas, berapa yang dapat dikurangkan sebagai pengurang penghasilan bruto jika Wajib Pajak tidak menggunakan PP 23 Tahun 2018 ?

a. 2.147.483.647
[Jawaban Salah]

b. 738.000.000
[Jawaban Salah]

c. 735.000.000
[Jawaban Salah]

d. 16.000.000
[Jawaban Benar]

7. CV Bunaken Permai bermaksud menyampaikan pembetulan SPT Tahunan PPh Badan Tahun Pajak 2015 yang semula Nihil menjadi Lebih Bayar sebesar Rp 1.000.000,00. Kapan paling lama pembetulan SPT tersebut dapat disampaikan oleh CV Bunaken Permai ke DJP ?

a. 2018
[Jawaban Benar]

b. 2019
[Jawaban Salah]

c. 2020
[Jawaban Salah]

d. 2025
[Jawaban Salah]

8. PT Steve Delisia mengelola beberapa unit restoran di Manado, melakukan kerja sama dengan sebuah restoran di Las Vegas – Amerika dalam bentuk konsultasi pengelolaan restoran tingkat Internasional. Dikarenakan PT Steve Delisia memanfaatkan JKP dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean

a. Wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP
[Jawaban Salah]

b. Boleh melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP
[Jawaban Salah]

c. Tidak perlu melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP
[Jawaban Benar]

d. Dapat melaporkan usahanya untuk dikukuhkan menjadi PKP
[Jawaban Salah]

9. Frase “diterima atau diperoleh” yang terdapat dalam pasal 4 ayat (1) Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan mengandung makna :

a. Bahwa Penghasilan tersebut berasal dari Indonesia maupun berasal dari luar Indonesia (world wide income)
[Jawaban Salah]

b. Bahawa Penghasilan tersebut diterima karena memang menjadi haknya dan diperoleh karena penghasilan tersebut baru diusahakan
[Jawaban Salah]

c. Bahwa Penghasilan diterima berdasarkan prinsip cash basis dan diperoleh menurut prinsip accrual basis
[Jawaban Benar]

d. Bahwa Penghasilan diterima untuk dapat dipakai konsumsi dan diperoleh untuk menambah kekayaan
[Jawaban Salah]

10. Gross Profit Margin (GPM) adalah perbandingan antara Gross Profit dengan Sales (penjualan), manakah pemahaman yang benar terkait GPM ?

a. GPM yang upnormal dapat dilihat dari tidak simetrisnya hubungan Sales dan Cost Driver
[Jawaban Benar]

b. Penyusun HPP sebagian besar merupakan fix cost karena terjadi berulang dan konstan dalam jumlah besar dari tahun ke tahun
[Jawaban Salah]

c. GPM yang selalu sama dari tahun ke tahun maka menunjukkan ketidakwajaran dalam bisnis Wajib Pajak
[Jawaban Salah]

d. GPM yang menunjukkan lonjakan terus menerus dari tahun ke tahun menunjukkan prospek bisnis Wajib Pajak yang baik
[Jawaban Salah]

11. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018 menyatakan antara lain sebagai berikut, kecuali

a. Jangka waktu bagi Wajib Pajak untuk dapat menerapkan PP ini adalah OP 7 tahun, PT 3 tahun, dan badan lainnya (CV, Koperasi, Firma) adalah 4 tahun
[Jawaban Salah]

b. Wajib Pajak yang tidak dikenakan PP ini adalah Wajib Pajak dengan tarif umum, BUT dan WP fasilitas Pasal 31A
[Jawaban Benar]

c. Bukan Objek PP ini adalah penghasilan yang telah final, dari luar negeri, pekerjaan bebas dan bukan objek pajak
[Jawaban Salah]

d. Tarif Pajak Penghasilan menjadi 0,5% dari semula 1%
[Jawaban Salah]

12. Sehubungan dengan kegiatannya membangun sendiri sebuah rumah dengan luas 220 m2, dalam bulan Juli 2017, Alief Djohn (ber NPWP) mengeluarkan biaya untuk:

· Membeli material bangunan sebesar Rp 99.000.000 (termasuk PPN)

· Membayar ongkos tukang sebesar Rp 30.000.000

· Membeli lahan tanah Rp 400.000.000

Alief Djohn wajib membayar PPN yang terutang melalui bank persepsi sebesar

a. 10.400.000
[Jawaban Salah]

b. 10.580.000
[Jawaban Salah]

c. 2.580.000
[Jawaban Benar]

d. 2.400.000
[Jawaban Salah]

13. Jika diketahui gross profit margin adalah 40%, operating profit margin adalah 15%, maka besarnya harga pokok penjualan dan beban operasi adalah

a. 0.85
[Jawaban Benar]

b. 0.75
[Jawaban Salah]

c. 0.65
[Jawaban Salah]

d. 0.55
[Jawaban Salah]

14. Keterlambatan pembayaran atau penyetoran pajak yang terutang untuk suatu saat atau masa pajak akan dikenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% per bulan yang dihitung dari

a. Setelah berakhirnya masa pajak
[Jawaban Salah]

b. Setelah berakhirnya tahun pajak
[Jawaban Salah]

c. Tanggal jatuh tempo pembayaran
[Jawaban Benar]

d. Tanggal jatuh tempo pelaporan
[Jawaban Salah]

15. Dalam melakukan teknik analisis ekualisasi, maka terhadap penghasilan lain-lain yang bersifat final kita lakukan penyandingan antara penghasilan lain-lain yang dilaporkan Wajib Pajak di Laporan Laba Rugi dengan penghasilan bruto final yang dilaporkan Wajib Pajak pembukuan dalam:

a. Lampiran 1771 IV untuk PPh Badan dan Lampiran 1770 III untuk PPh Orang Pribadi
[Jawaban Benar]

b. Lampiran 1771 III untuk PPh Badan dan Lampiran 1770 II untuk PPh Orang Pribadi
[Jawaban Salah]

c. Lampiran 1771 II untuk PPh Badan dan Lampiran 1770 I untuk PPh Orang Pribadi
[Jawaban Salah]

d. Lampiran 1771 III untuk PPh Badan dan Lampiran 1770 III untuk PPh Orang Pribadi
[Jawaban Salah]

Demikian Kumpulan Soal SOAL LATIHAN 2 | Contoh Soal PPH Pasal 21 Sederajat dengan Kunci Jawaban, Semoga bermanfaat