40+ Kumpulan Soal REKONSILIASI FISKAL Terlengkap dengan Kunci Jawaban

Selamat Malam.. kawan, Di website caktekno.com hari ini 19-Apr-2022 kami menyediakan kumpulan soal, bank soal beserta daftar jawaban/kunci jawaban tentang REKONSILIASI FISKAL | Contoh Soal PPH Pasal 21 yang sangat lengkap untuk semua jenjang pendidikan sebagai sarana belajar kamu belajar dan mengikuti PTS (Penilaian Tengah Semester)/UTS/Ulangan/Tugas Rumah/PR/Ujian Akhir untuk Kelas 12 di sekolah atau sebagai referensi soal untuk bapak dan ibu guru di sekolah. Soal latihan di website ini disusun secara struktur dan mempermudah siswa mempelajari dan menguasai mata pelajaran pada semester 1 dan 2 2022/2023.

40+ Soal REKONSILIASI FISKAL | Contoh Soal PPH Pasal 21 2022/2023 Lengkap

1. Koreksi positif terjadi apabila....

a. Laba fiskal bertambah
[Jawaban Benar]

b. Laba komersial bertambah
[Jawaban Salah]

c. Laba fiskal berkurang
[Jawaban Salah]

d. Beban fiskal bertambah
[Jawaban Salah]

2. Koreksi negatif terjadi apabila....

a. Laba fiskal bertambah
[Jawaban Salah]

b. Laba fiskal berkurang
[Jawaban Benar]

c. Laba komersial bertambah
[Jawaban Salah]

d. Beban fiskal berkurang
[Jawaban Salah]

3. Dalam gaji karyawan terdapat pengeluaran untuk pembelian beras yang dibagikan kepada karyawan senilai Rp40.730.000,00 dan biaya pengobatan karyawan senilai Rp10.200.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a. Koreksi positif sebesar Rp50.930.000,00
[Jawaban Benar]

b. Koreksi positif sebesar Rp40.730.000,00
[Jawaban Salah]

c. Koreksi negatif sebesar Rp50.930.000,00
[Jawaban Salah]

d. Koreksi negatif sebesar Rp10.200.000,00
[Jawaban Salah]

4. Dalam biaya promosi terdapat sumbangan yang tidak ada hubungannya dengan kegiatan utama perusahaan sebesar Rp25.508.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a. Koreksi positif sebesar Rp25.508.000,00
[Jawaban Benar]

b. Koreksi negatif sebesar Rp25.508.000,00
[Jawaban Salah]

c. Koreksi positif sebesar Rp569.062.000,00
[Jawaban Salah]

d. Tidak dikoreksi
[Jawaban Salah]

5. Pajak penghasilan sebesar Rp120.000.000,00 merupakan angsuran PPh bulanan selama tahun 2018 (Angsuran PPh Pasal 25). Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a. Koreksi positif sebesar Rp120.000.000,00
[Jawaban Benar]

b. Koreksi negatif sebesar Rp120.000.000,00
[Jawaban Salah]

c. Koreksi positif sebesar Rp100.000.000,00
[Jawaban Salah]

d. Tidak perlu koreksi fiskal
[Jawaban Salah]

6. Deviden sebesar Rp80.000.000,00 terdiri atas deviden kas dari penyertaan saham 20% sebesar Rp30.000.000,00 dan penyertaan saham 30% sebesar Rp50.000.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a. Koreksi positif sebesar Rp50.000.000,00
[Jawaban Salah]

b. Koreksi negatif sebesar Rp50.000.000,00
[Jawaban Benar]

c. Koreksi positif sebesar Rp30.000.000,00
[Jawaban Salah]

d. Koreksi negatif sebesar Rp30.000.000,00
[Jawaban Salah]

7. Dalam beban promosi sebesar Rp19.900.000,00 terdapat sumbangan pendidikan sebesar Rp5.000.000,00 dan sumbangan bencana alam Rp2.500.000,00. Berdasrkan data tersebut, akibat koreksi fiskal....

a. Koreksi positif Rp5.000.000,00
[Jawaban Salah]

b. Koreksi positif Rp7.500.000,00
[Jawaban Benar]

c. Koreksi negatif Rp2.500.000,00
[Jawaban Salah]

d. Koreksi negatif Rp7.500.000,00
[Jawaban Salah]

8. Perhatikan pernyataan di bawah ini!

1) Pendapatan bunga deposito

2) Pengambilan Pribadi

3) Premi Asuransi

4) Hadiah Undian

5) Harta Hibah

6) Penyusutan menurut fiskal lebih kecil dari komersial

Dari pernyataan di atas, yang termasuk ke dalam koreksi fiskal positif adalah…..

a. 2), 3) dan 6)
[Jawaban Benar]

b. 1), 4) dan 5)
[Jawaban Salah]

c. 3), 4) dan 5)
[Jawaban Salah]

d. 2), 3) dan 4)
[Jawaban Salah]

e. 1), 2) dan 3)
[Jawaban Salah]

9. Penyusutan menurut ketentuan pajak dapat dilakukan dengan dua metode yaitu….

a. Metode saldo menurun ganda dan metode satuan jam kerja
[Jawaban Salah]

b. Metode satuan jam kerja dan metode satuan hasil produksi
[Jawaban Salah]

c. Metode garis lurus dan metode saldo menurun ganda
[Jawaban Benar]

d. Metode garis lurus dan metode jumlah angka tahun
[Jawaban Salah]

e. Metode garis lurus dan metode satuan jam kerja
[Jawaban Salah]

10. PT. Surya Persada memiliki sebuah kendaraan dengan harga Rp. 200.000.000,00 yang digunakan mulai 1 Juli 2016. Taksiran umur ekonomis kendaraan tersebut 5 tahun dengan nilai sia Rp. 20.000.000,00. Berdasarkan peraturan pajak, kendaraan tersebut termasuk dalam kelompok 1. Metode penyusutan yang digunakan untuk akuntansi adalah metode garis lurus.

Dari data di atas, penyusutan fiskal tahun 2016 dihitung sejumlah…

a. Rp. 25.000.000,00
[Jawaban Benar]

b. Rp. 24.000.000,00
[Jawaban Salah]

c. Rp. 23.000.000,00
[Jawaban Salah]

d. Rp. 22.000.000,00
[Jawaban Salah]

e. Rp. 21.000.000,00
[Jawaban Salah]

11. Data laba komersial PT. Cahaya per 31 Desember 2018 sebesar R. 576.000.000,00. Data koreksi fiskal PT. Cahaya sebagai berikut:

1) Penyusutan aktiva tetap menurut komersial Rp. 30.000.000,00 sedangkan menurut fiskal Rp. 25.000.000,00

2) Pendapatan bunga deposito senilai Rp. 475.000,00

Maka besarnya laba PT. Cahaya setelah rekonsiliasi fiskal adalah….

a. Rp. 580.725.000,00
[Jawaban Salah]

b. Rp. 580.625.000,00
[Jawaban Salah]

c. Rp. 580.525.000,00
[Jawaban Benar]

d. Rp. 580.425.000,00
[Jawaban Salah]

e. Rp. 580.325.000,00
[Jawaban Salah]

12. PT. Jaya Abadi menggunakan metode rata-rata dalam menghitung harga pokok persediaan. Diketahui data persediaan awal pada tahun 2016 adalah Rp. 30.000.000,00. Untuk kepentingan pajak, perusahaan menggunakan metode FIFO dan nilai persediaan awal periode diketahui sebesar Rp. 34.500.000,00. Maka rekonsiliasi fiskal yang harus dilakukan adalah….

a. Koreksi fiskal negatif persediaan awal Rp. 34.500.000,00
[Jawaban Salah]

b. Koreksi fiskal positif persediaan awal Rp. 34.500.000,00
[Jawaban Salah]

c. Koreksi fiskal negatif persediaan awal Rp. 4.500.000,00
[Jawaban Benar]

d. Koreksi fiskal positif persediaan awal Rp. 4.500.000,00
[Jawaban Salah]

e. Tidak ada koreksi
[Jawaban Salah]

13. PT. Sejahtera pada tahun 2019 membayar biaya perjalanan, yang didalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham sebesar Rp. 2.500.000,00. Selain itu, perusahaan juga membayar biaya training karyawan sebesar Rp. 5.000.000,00. Maka rekonsiliasi fiskal yang harus dilakukan adalah….

a. Koreksi fiskal negatif gaji Rp. 5.000.000,00
[Jawaban Salah]

b. Koreksi fiskal positif gaji Rp. 5.000.000,00
[Jawaban Salah]

c. Koreksi fiskal negatif gaji Rp. 2.500.000,00
[Jawaban Salah]

d. Koreksi fiskal positif gaji Rp. 2.500.000,00
[Jawaban Benar]

e. Tidak ada koreksi
[Jawaban Salah]

14. Total pendapatan yang diterima oleh PT. Mega pada tahun 2015 adalah Rp. 35.000.000,00 berupa pendapatan usaha dan Rp. 20.000.000,00 berupa pendapatan sewa gedung (PPh Final). Maka rekonsiliasi fiskal yang harus dilakukan adalah….

a. Koreksi fiskal negatif pendapatan Rp. 35.000.000,00
[Jawaban Salah]

b. Koreksi fiskal positif pendapatan Rp. 35.000.000,00
[Jawaban Salah]

c. Koreksi fiskal negatif pendapatan Rp. 20.000.000,00
[Jawaban Benar]

d. Koreksi fiskal positif pendapatan Rp. 20.000.000,00
[Jawaban Salah]

e. Tidak ada koreksi
[Jawaban Salah]

15. PT. Sumber Makmur menerapkan metode cadangan dalam penentuan kerugian piutangnya. Besarnya cadangan kerugian piutang adalah 2% dari total penjualan kredit tahun 2017 senilai Rp. 350.000.000,00. Pada tahun 2018 diketahui bahwa piutang yang benar-benar tidak dapat ditagih adalah Rp. 4.000.000,00. Maka rekonsiliasi fiskal yang harus dilakukan adalah….

a. Koreksi fiskal negatif biaya kerugian piutang Rp. 3.000.000,00
[Jawaban Salah]

b. Koreksi fiskal positif biaya kerugian piutang Rp. 3.000.000,00
[Jawaban Benar]

c. Koreksi fiskal negatif biaya kerugian piutang Rp. 4.000.000,00
[Jawaban Salah]

d. Koreksi fiskal positif biaya kerugian piutang Rp. 4.000.000,00
[Jawaban Salah]

e. Tidak ada koreksi
[Jawaban Salah]

16. Batas waktu pelaporan SPT untuk wajib pajak badan tahun 2019 adalah ....

a. 30 April 2019
[Jawaban Salah]

b. 30 April 2020
[Jawaban Benar]

c. 31 Maret 2019
[Jawaban Salah]

d. 31 Maret 2020
[Jawaban Salah]

e. 31 Desember 2019
[Jawaban Salah]

17. Di bawah ini definisi rekonsiliasi fiskal paling benar adalah ....

a. Kegiatan penyesuaian antara akuntansi dengan pajak guna mendapatkan perhitungan perpajakan yang sama pada akhir tahun.
[Jawaban Salah]

b. Kegiatan penyesuaian bersama antara perusahaan dengan fiskus untuk menghitung selisih kelebihan dan kekurangan pembayaran pajak akhir tahun.
[Jawaban Salah]

c. Proses penyesuaian atas laba komersial yang berbeda dengan

ketentuan fiskal untuk menghasilkan laba yang sesuai dengan ketentuan pajak.
[Jawaban Benar]

d. Proses penyesuaian atas laba akhir tahun yang berbeda

dengan ketentuan fiskal untuk menghasilkan perhitungan pajak akhir tahun yang terutang.
[Jawaban Salah]

e. Suatu proses kegiatan perhitungan laba bersih sebelum pajak akhir tahun, guna memperoleh nilai kelebihan atau kekurangan pajak terutang dalam satu tahun.
[Jawaban Salah]

18. sanksi administrasi berupa bunga, denda, kenaikan, serta pidana berupa denda yang berkenaan dengan pelaksanaan perundang-undangan perpajakan tidak dapat dikurangkan secara komersial maupun fiskal.

Apakah pernyataan tersebut Benar atau Salah

a. Benar
[Jawaban Salah]

b. Salah
[Jawaban Benar]

19. Dalam penjualan TIDAK memasukkan penjualan kepada karyawan sebesar Rp40.000.000,00 yang penagihannya melalui pemotongan gaji setiap bulan. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a. Koreksi positif menambah penjualan
[Jawaban Benar]

b. Koreksi negatif menambah penjualan
[Jawaban Salah]

c. Koreksi positif mengurangi penjualan
[Jawaban Salah]

d. Koreksi negatif menambah penjualan
[Jawaban Salah]

20. Yang tidak termasuk koreksi fiskal beda tetap adalah...

a. beban penyusutan
[Jawaban Salah]

b. beban amortisasi
[Jawaban Salah]

c. penurunan nilai persediaan
[Jawaban Salah]

d. penghasilan bunga deposito
[Jawaban Benar]

21. Dalam rekonsiliasi fiskal, penghasilan tersebut tidak diakui menurut akuntansi, tetapi diakui menurut fiskal. Rekonsiliasi yang dilakukan adalah....

a. mengurangi laba menurut akuntansi
[Jawaban Salah]

b. menambah laba menurut akuntansi
[Jawaban Salah]

c. mengurangi kaba menurut fiskal
[Jawaban Salah]

d. menambahkan penghasilan tersebut
[Jawaban Benar]

e. menambah laba menurut fiskal
[Jawaban Salah]

22. Bapak Joko adalah pegawai tetap PT Mahaputra Sejahtera di Jakarta sejak tahun 2005. Penghasilan bruto berupa gaji dan tunjangan setiap bulan Rp20.000.000,00. Pada tahun 2018 Bapak Joko bekerja sampai dengan bulan September. Besarnya biaya jabatan tahun 2018 untuk Bapak Joko dalam penghitungan PPh Pasal 21 adalah...

a. Rp9.000.000,00
[Jawaban Salah]

b. Rp6.000.000,00
[Jawaban Salah]

c. Rp4.500.000,00
[Jawaban Benar]

d. Rp3.000.000,00
[Jawaban Salah]

23. Komar adalah pegawai tetap PT Abadi Jaya. Pada awal tahun 2018, Komar berstatus menikah dan memiliki satu orang anak. Anak kedua Komar lahir pada tanggal 5 Januari 2018. Istri Komar memiliki usaha di Pasar Tanah Abang. Status PTKP dan penghitungan PPh Pasal 21 Komar adalah...

a. K/1
[Jawaban Benar]

b. K/2
[Jawaban Salah]

c. K/I/1
[Jawaban Salah]

d. K/I/2
[Jawaban Salah]

24. Sodikun dengan status belum menikah pada bulan Januari 2018 bekerja sebagai buruh harian CV Mahadana Sejahtera. la bekerja selama 16 hari dan menerima upah harian sebesar Rp400.000,00. Pernyataan yang benar di bawah ini adalah…

a. PPh Pasal 21 yang harus dipotong hari pertama adalah Rp12.500,00
[Jawaban Salah]

b. PPh Pasal 21 yang harus dipotong hari ke-10 adalah Rp20.000,00
[Jawaban Salah]

c. PPh Pasal 21 yang harus dipotong hari ke-12 adalah Rp150.000,00
[Jawaban Benar]

d. PPh Pasal 21 yang harus dipotong selama bulan Januari 2018 adalah Nihil
[Jawaban Salah]

25. Atas imbalan kepada pegawai tidak tetap dikenakan tarif Pasal 17 Undangundang Pajak Penghasilan apabila upah sebulan lebih dari...

a. Rp3.000.000,00
[Jawaban Salah]

b. Rp4.500.000,00
[Jawaban Salah]

c. Rp7.200.000,00
[Jawaban Salah]

d. Rp10.200.000,00
[Jawaban Benar]

26. Penghasilan tidak kena pajak untuk tanggungan pada tahun 2017 masing-masing mendapat.....

a. 54.000.000
[Jawaban Salah]

b. 45.000.000
[Jawaban Salah]

c. 5.400.000
[Jawaban Salah]

d. 4.500.000
[Jawaban Benar]

27. dasar perhitungan untuk menentukan besarnya pajak penghasilan yang terutang adalah........

a. Penghasilan Tidak Kena Pajak
[Jawaban Salah]

b. Penghasilan Kena Pajak
[Jawaban Benar]

c. Penghasilan Bruto
[Jawaban Salah]

d. Penghasilan Neto
[Jawaban Salah]

28. Tarif pajak untuk lapisan kena pajak 250.000.000 s.d 500.000.000 adalah......

a. 5 %
[Jawaban Salah]

b. 15 %
[Jawaban Salah]

c. 25 %
[Jawaban Benar]

d. 30 %
[Jawaban Salah]

29. Tuan Budiman status menikah mempunyai 2 anak, berapa PTKP tuan Budiman tahun 2018?

a. 58.500.000
[Jawaban Salah]

b. 67.500.000
[Jawaban Benar]

c. 63.000.000
[Jawaban Salah]

d. 72.000.000
[Jawaban Salah]

30. PT Andalan Prima mengimpor sejumlah barang dari Tiongkok. Apabila barang-barang impor tersebut termasuk barang tertentu lainnya, maka PPh Pasal 22 terutang atas impor tersebut adalah...

a. 0,5% dari Nilai Impor
[Jawaban Salah]

b. 2,5% dari Nilai Impor
[Jawaban Salah]

c. 7,5% dari Nilai Impor
[Jawaban Benar]

d. 10% dari Nilai Impor
[Jawaban Salah]

31. PT Daya Importindo, perusahaan importir dengan Angka Pengenal Impor, melakukan impor sejumlah gandum dari Amerika Serikat dengan harga CIF Rp10.000.000,00. Apabila atas impor tersebut dikenakan bea masuk sebesar 5%, maka PPh Pasal 22 yang harus disetor PT Daya Importindo adalah...

a. Rp262.500,00
[Jawaban Salah]

b. Rp250.000,00
[Jawaban Salah]

c. Rp52.500,00
[Jawaban Benar]

d. Rp50.000,00
[Jawaban Salah]

32. PT Anugrah Jaya melakukan kontrak penjualan komputer kepada Dinas Pendidikan Pemkot Tangerang Selatan senilai Rp1.100.000.000,00 (termasuk PPN). Penagihan dilakukan tanggal 2 Oktober 2018 dan pembayaran dilakukan tanggal 25 Oktober 2018. Besarnya PPh Pasal 22 yang dipungut Bendahara Dinas Pendidikan dan saat pemungutannya adalah...

a. Rp16.500.000,00; 2 Oktober 2018
[Jawaban Salah]

b. Rp16.500.000,00; 25 Oktober 2018
[Jawaban Salah]

c. Rp15.000.000,00; 2 Oktober 2018
[Jawaban Salah]

d. Rp15.000.000,00; 25 Oktober 2018
[Jawaban Benar]

33. BUMD merupakan Pemungut PPh Pasal 22

a. Benar
[Jawaban Salah]

b. Salah
[Jawaban Benar]

34. Besarnya tarif pemungutan PPh Pasal 22 yang diterapkan terhadap Wajib Pajak yang tidak memiliki NPWP lebih tinggi 20% daripada tarif yang diterapkan terhadap Wajib Pajak yang dapat menunjukkan NPWP

a. Benar
[Jawaban Salah]

b. Salah
[Jawaban Benar]

35. Pajak Penghasilan Pasal 22 atas impor barang, terutang dan dilunasi bersamaan dengan saat pembayaran Bea Masuk

a. Benar
[Jawaban Benar]

b. Salah
[Jawaban Salah]

36. Pembelian benda pos oleh bendahara dikecualikan dari pemungutan PPh Pasal 22

a. Benar
[Jawaban Benar]

b. Salah
[Jawaban Salah]

37. Pengecualian pemungutan PPh pasal 22 bagi bendaharawan terjadi apabila

a. pembayaran dilakukan dengan jumlah paling banyak Rp 1.000.000 tidak termasuk PPN
[Jawaban Salah]

b. pembayaran dilakukan dengan jumlah paling banyak Rp 1.000.000 termasuk PPN
[Jawaban Salah]

c. pembayaran dilakukan dengan jumlah paling banyak Rp 2.000.000 tidak termasuk PPN
[Jawaban Benar]

d. pembayaran dilakukan dengan jumlah paling banyak Rp 2.000.000 termasuk PPN
[Jawaban Salah]

38. Penghasilan di bawah ini bukan merupakan objek pemotongan PPh Pasal 23...

a. Royalti
[Jawaban Salah]

b. Jasa tata boga
[Jawaban Salah]

c. Premi asuransi
[Jawaban Benar]

d. Dividen
[Jawaban Salah]

39. PT Cipta Perkasa melakukan kontrak sewa guna usaha dengan hak opsi dengan PT Wahana Finansia, sebuah perusahaan sewa guna usaha. Pada bulan Juni 2018, PT Cipta Perkasa membayar angsuran sewa guna usaha berupa pokok Rp10.000.000,00 dan bunga Rp2.000.000,00. Pernyataan yang benar di bawah ini adalah…

a. PT Cipta Perkasa memotong PPh Pasal 23 sebesar Rp40.000,00
[Jawaban Salah]

b. PT Cipta Perkasa memotong PPh Pasal 23 sebesar Rp200.000,00
[Jawaban Salah]

c. PT Cipta Perkasa memotong PPh Pasal 23 sebesar Rp240.000,00
[Jawaban Salah]

d. PT Cipta Perkasa tidak perlu memotong PPh Pasal 23
[Jawaban Benar]

40. Tarif PPh Pasal 23 untuk Wajib Pajak yang tidak memiliki NPWP adalah… lebih tinggi dibandingkan Wajib Pajak yang memiliki NPWP

a. 20%
[Jawaban Salah]

b. 50%
[Jawaban Salah]

c. 100%
[Jawaban Benar]

d. 120%
[Jawaban Salah]

41. Pemotongan PPh Pasal 23 harus dilaporkan dengan menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 23 ke Kantor Pelayanan Pajak paling lama….hari setelah masa pajak berakhir

a. 7
[Jawaban Salah]

b. 10
[Jawaban Salah]

c. 15
[Jawaban Salah]

d. 20
[Jawaban Benar]

42. CV LENTERA RAYA adalah perusahaan penerbitan buku. Pada bulan Desember 2018 membayar royalti Rp10.000.000,00 kepada Tuan Heru Suprayitno, pengarang buku “Mahir Pajak Bumi dan Bangunan” yang diterbitkan oleh CV LENTERA RAYA. CV LENTERA RAYA memotong PPh Pasal 23 atas pembayaran royalti tersebut

a. Benar
[Jawaban Salah]

b. Salah
[Jawaban Benar]

Demikian Kumpulan Soal REKONSILIASI FISKAL | Contoh Soal PPH Pasal 21 Terlengkap dengan Kunci Jawaban, Raih Mimpimu Sob